原來可以合法慳稅？6項常見稅務優惠及申請方法

不少人每月收到人工時，都會留意薪金扣除後的實收金額，但英國稅制中其實有不少合法稅務優惠，需要符合資格及主動申請，否則可能錯過可享有的減稅安排。

由夫妻稅務優惠、慈善捐款 Gift Aid，到退休金及 ISA 儲蓄安排，以下幾項英國常見稅務制度值得了解。

1. 夫妻可申請 Marriage Allowance，每年最多節省 £252 稅款

英國的 Marriage Allowance（婚姻免稅額轉讓），主要適用於夫妻或民事伴侶（civil partners）。

如果：

• 其中一方收入低於 Personal Allowance（個人免稅額）

• 另一方屬於 Basic rate taxpayer（基本稅率納稅人）

符合資格的一方，可以轉讓最多 £1,260 Personal Allowance 給配偶。

由於英國基本稅率為20%，因此每個稅務年度最多可減少：

£1,260 × 20% = £252 Income Tax（所得稅）

例如一方沒有收入，或收入未達個人免稅額，而另一方收入屬基本稅率範圍，可以查看是否符合申請資格。

需要注意，如果配偶屬於 Higher rate taxpayer（較高稅率納稅人），通常不符合 Marriage Allowance 資格。

2. Gift Aid 慈善捐款，慈善機構可額外取得25%款項

英國鼓勵市民支持慈善工作，因此設有 Gift Aid（慈善捐款稅務優惠）。

如果向符合資格的慈善機構捐款，並填寫 Gift Aid declaration，慈善機構可以向 HMRC 申請額外款項。

例如：

捐款 £100

→ 慈善機構可向 HMRC 申請 £25 Gift Aid

→ 慈善機構實際收到約 £125

適用範圍包括部分慈善組織、非牟利機構，以及符合資格的宗教團體。

不過，捐款人需要符合相關稅務條件，例如當年支付的 Income Tax 或 Capital Gains Tax，需要足夠覆蓋慈善機構申請的 Gift Aid 金額。

3. Higher rate taxpayer 捐款，可申請額外稅務優惠

對於收入較高人士，如果屬於 Higher rate taxpayer（較高稅率納稅人），慈善捐款除了令慈善機構獲得 Gift Aid 支援，捐款人亦可能享有額外 Tax Relief（稅務減免）。

例如：

捐款 £1,000

慈善機構會按 Gift Aid 機制取得額外款項，而捐款人可按照自己的稅率，在報稅時申請額外稅務減免。

這類優惠通常會在 Self Assessment 報稅時申報；部分 PAYE 納稅人亦可透過 HMRC 調整稅務安排。

4. Pension 退休金供款，可享 Tax Relief

英國政府鼓勵市民為退休作準備，因此 Pension（退休金）供款通常可以享有 Tax Relief（稅務優惠）。

例如：

• Workplace Pension（職場退休金）

• Private Pension（私人退休金）

部分供款可獲政府稅務優惠。

此外，不少僱主會提供 Employer Contribution（僱主供款），部分公司更設有 Matching Contribution（配對供款）。

對於受僱人士而言，了解公司的退休金制度，可以避免錯過相關福利。

不過，實際稅務優惠會因應收入、供款方式及退休金計劃而有所不同。

5. ISA 儲蓄投資帳戶，收益一般享有稅務優惠

ISA（Individual Savings Account，個人儲蓄帳戶） 是英國常見的儲蓄及投資工具。

在 ISA 內持有的資產，其：

• 利息

• 股息

• 投資增值

一般情況下可享稅務優惠。

常見種類包括：

Cash ISA

適合希望以現金形式儲蓄，並希望享有免稅利息安排的人士。

Stocks and Shares ISA

可投資股票、基金等資產，適合有長期投資計劃的人士。

6. 部分工作相關支出，可申請 Tax Relief

部分僱員因工作產生的必要支出，可能符合 HMRC 的 Tax Relief（稅務減免）資格，例如：

• 制服或工作服清洗費

• 某些專業資格費用

• 部分工會會費

• 工作所需工具或設備

但申請需要符合 HMRC 規定，並非所有工作支出都可以退稅。

英國稅務制度：不少優惠需要主動申請

英國部分稅務優惠並非自動套用，符合資格人士需要主動向 HMRC 查詢或申請。

居英人士可定期檢查：

✓ 是否符合 Marriage Allowance

✓ 慈善捐款是否申請 Gift Aid

✓ Pension 是否善用 Tax Relief

✓ ISA 是否適合自己的儲蓄需要

✓ 工作相關支出是否符合申請資格

了解英國稅制，不代表避稅，而是善用政府提供的合法稅務安排。

資料來源：HM Revenue & Customs（HMRC）